¿Te has preguntado qué nos depara en materia de fiscalización en lo que resta de este 2023?

Pues resulta interesante explorarlo. Aunque no se han creado nuevos impuestos ni se ha aumentado la tasa de los gravámenes existentes, la Ley de Ingresos de la Federación ha previsto un aumento en la recaudación de aproximadamente un 11.6% en comparación con el año pasado. Entonces, ¿cómo se logrará esto?

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha implementado desde 2020 una estrategia de recaudación llamada el ABC, que busca aumentar la eficiencia recaudatoria, reducir la evasión y elusión fiscal, y combatir la corrupción. Esta estrategia se refleja en el Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación 2023, presentado por el SAT el pasado 29 de enero.

Datos tomados de la Página del SAT con cifras preliminares al 03 de Abril del 2023.

El plan establece diversas medidas para lograr estos objetivos.

• Se continuará brindando acompañamiento a los contribuyentes para que cumplan voluntariamente con sus obligaciones fiscales.

• También se intensificará la vigilancia para incentivar la regularización de aquellos contribuyentes que presenten omisiones o diferencias en sus obligaciones.

• · Además, se optimizará el proceso de recuperación de créditos fiscales y se coordinará con las entidades federativas.

Se prevé que en el resto de 2023 habrá un aumento en la fiscalización por parte de las autoridades fiscales a los contribuyentes que ya pagan sus impuestos de manera regular. Esto sugiere que se ejercerán más facultades de fiscalización contempladas en el Código Fiscal de la Federación, como la revisión de gabinete, la visita domiciliaria, la revisión de dictamen o las revisiones electrónicas. También se buscará recaudar a través de otros medios.

Las autoridades fiscales utilizan diversas herramientas para aumentar la recaudación.

Se ha eliminado la figura de la compensación universal, lo que obliga a los contribuyentes a pagar los impuestos a su cargo y solicitar la devolución de saldos a su favor por separado. Esto genera una carga burocrática adicional para los contribuyentes y puede resultar en procedimientos litigiosos extensos.

Además, se han establecido limitantes a diversas deducciones en la Ley del Impuesto sobre la Renta, lo que permite a las autoridades fiscales obtener mayores recursos. También se utiliza el procedimiento del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación para determinar la inexistencia de operaciones amparadas con comprobantes fiscales. Esto busca corregir la emisión de facturas sin respaldo real y puede llevar a la suspensión temporal o definitiva del Certificado de Sello Digital.

Otra forma en la que se aumenta la recaudación es a través de la presentación de "cartas invitación o avisos", que en realidad se convierten en autorizaciones por parte de las autoridades fiscales. Estos avisos permiten recabar información y documentación de los contribuyentes, pero su presentación puede generar contratiempos y procedimientos adicionales.

Asimismo, las autoridades fiscales obtienen información a través de la contabilidad electrónica que los contribuyentes deben proporcionar. Esta herramienta les permite detectar posibles discrepancias entre los comprobantes fiscales y las declaraciones.

Recomendaciones para estar preparados:

Mantenerse actualizados: Es fundamental estar al tanto de los cambios en la legislación fiscal y normas contables. Esto incluye estar informado sobre nuevas leyes, regulaciones y disposiciones fiscales que puedan afectar su actividad empresarial.

Cumplir con las obligaciones fiscales: Realizar los pagos de impuestos de manera puntual y presentar las declaraciones fiscales de acuerdo con los plazos establecidos. Además, es importante llevar una contabilidad ordenada y mantener la documentación respaldatoria adecuada.

Obtener asesoría especializada: Contar con un contador o asesor fiscal profesional puede ser de gran ayuda para asegurarse de cumplir con todas las obligaciones fiscales y evitar errores que puedan llevar a sanciones. El asesoramiento experto puede brindar claridad sobre las leyes y regulaciones fiscales aplicables a su negocio.

Realizar revisiones internas periódicas: Llevar a cabo auditorías internas y revisiones periódicas de los registros contables y fiscales puede ayudar a identificar posibles irregularidades y corregirlas a tiempo. Esto permite mantener una gestión adecuada y transparente.

Mantener una comunicación abierta con las autoridades fiscales: Siempre es recomendable establecer una relación transparente y de colaboración con las autoridades fiscales. Responder a solicitudes de información, proporcionar los documentos requeridos y mantener una comunicación abierta y proactiva puede ayudar a evitar problemas y malentendidos.

Capacitación y formación continua: Participar en cursos, talleres y capacitaciones relacionados con la fiscalidad y la contabilidad puede mejorar los conocimientos y habilidades necesarios para cumplir adecuadamente con las obligaciones fiscales y evitar errores.

Implementar sistemas de control interno: Establecer mecanismos y controles internos sólidos puede ayudar a prevenir irregularidades y detectar posibles errores o fraudes. Esto implica la separación de funciones, el establecimiento de políticas y procedimientos claros, y la supervisión adecuada de las operaciones financieras.

Conlusiones:

En conclusión, el panorama de fiscalización para el año 2023 en México presenta un enfoque en la eficiencia recaudatoria, la reducción de la evasión y elusión fiscal, y el combate a la corrupción. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha establecido el Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación 2023, el cual incluye medidas como el acompañamiento a los contribuyentes, la intensificación de la vigilancia y la optimización del proceso de recuperación de créditos fiscales.

Se espera un aumento en la fiscalización a contribuyentes cumplidores y se utilizarán diversas herramientas y facultades de fiscalización contempladas en la legislación fiscal. A su vez, se han implementado restricciones a deducciones y se utilizan procedimientos para detectar operaciones fraudulentas. Si bien estas medidas buscan aumentar la recaudación, también pueden generar cargas burocráticas y procedimientos adicionales para los contribuyentes. En este contexto, es importante que los contribuyentes estén al tanto de sus obligaciones fiscales y busquen asesoría especializada para cumplir adecuadamente con sus responsabilidades.